Transferurile financiare în cadrul familiei au devenit un subiect de interes major pentru contribuabili. Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a oferit recent lămuriri esențiale referitoare la impozitarea acestor sume, aducând claritate într-un domeniu adesea confuz pentru mulți români. Înțelegerea corectă a cadrului legal și a implicațiilor fiscale ale acestor transferuri este crucială pentru evitarea potențialelor probleme cu autoritățile fiscale.
Cadrul legal privind impozitarea banilor transferați între rude
Codul Fiscal stabilește fundamentul juridic pentru tratamentul fiscal al transferurilor financiare între rude. Articolele 61 și 62 din Legea nr. 227/2015 definesc categoriile de venituri impozabile și neimpozabile, oferind un cadru legal transparent. În principiu, banii transferați între rude sunt considerați venituri neimpozabile.
ANAF subliniază că sumele date sau primite de la rude se încadrează de regulă în sfera donațiilor sau împrumuturilor, reprezentând surse neimpozabile. Cu toate acestea, autoritățile fiscale își rezervă dreptul de a examina fluxurile financiare ale persoanelor fizice în cadrul verificărilor fiscale, pentru a asigura conformitatea cu legislația în vigoare.
O modificare semnificativă adusă prin Legea nr. 296/2023 prevede că veniturile a căror sursă nu poate fi identificată sunt supuse unei impozitări de 70% aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Această prevedere subliniază importanța justificării corespunzătoare a oricăror sume primite, chiar și în cadrul familiei.
Impozit donație bani – când se aplică și excepții
În general, donațiile de bani între rude sunt considerate venituri neimpozabile, conform prevederilor Codului Fiscal. Totuși, ANAF poate aplica un impozit donație bani de 70% asupra sumelor transferate, dacă sursa acestora rămâne nejustificată. Această situație poate apărea în cazul transferurilor semnificative în numerar, lipsite de documente justificative, sau când declarațiile fiscale prezentate în cadrul verificărilor sunt incomplete sau incorecte.
Există însă și excepții impozitare notabile. Sumele primite cu ocazia evenimentelor familiale precum nunți sau botezuri sunt considerate daruri și reprezintă venituri neimpozabile, fără obligație declarativă din partea contribuabilului. De asemenea, transferurile bancare între rude cu menționarea clară a destinației și donațiile sau împrumuturile justificate sunt, de regulă, exceptate de la impozitare.
Este important de reținut că, deși majoritatea transferurilor între rude sunt neimpozabile, contribuabilii trebuie să fie pregătiți să justifice proveniența sumelor în cazul unei verificări fiscale. Această abordare preventivă poate ajuta la evitarea potențialelor complicații fiscale.
Clarificări ANAF privind transferurile de bani între membri ai familiei
ANAF a emis recent precizări importante referitoare la transferurile bani între rudele apropiate și impozitarea acestora. Conform comunicatului oficial, „sumele date sau primite de la rude sunt în general considerate venituri neimpozabile”. Această clarificare vine în sprijinul contribuabililor, oferind o perspectivă mai clară asupra tratamentului fiscal al acestor transferuri.
Cu toate acestea, ANAF subliniază că în cadrul procedurilor de verificare fiscală, autoritățile pot examina fluxurile financiare ale persoanelor fizice. Este crucial de reținut că, potrivit modificărilor aduse prin Legea nr. 296/2023, orice venituri a căror sursă nu poate fi identificată sunt supuse unei impozitări de 70% aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Această măsură nu se aplică însă surselor de fonduri identificate conform prevederilor Codului Fiscal.
Aceste clarificări subliniază importanța transparenței și a documentării corespunzătoare a transferurilor financiare în cadrul familiei, chiar dacă acestea sunt, în principiu, neimpozabile. În cazul unor verificări mai amănunțite, documentele justificative și explicațiile detaliate pot fi esențiale pentru a demonstra legalitatea transferurilor.
Verificarea sumelor primite și documentația necesară
În procesul de verificare sume, ANAF solicită contribuabililor să prezinte documente justificative care să ateste sursa banilor primiți. Acest proces implică o examinare atentă a fluxurilor financiare ale persoanelor fizice, conform prevederilor Codului de procedură fiscală. Documentele necesare pentru justificarea sumelor primite pot include declarații notariale ale persoanei care a transferat banii, note explicative detaliate privind proveniența sumelor, extrase de cont care să evidențieze transferurile, precum și chitanțe sau alte dovezi ale tranzacțiilor în numerar.
Este esențial ca contribuabilii să fie pregătiți să justifice proveniența oricăror sume semnificative primite, chiar și în cadrul familiei. Această abordare preventivă poate ajuta la evitarea impozitării severe a sumelor considerate nejustificate de către ANAF. Pentru a evita potențiale probleme fiscale, se recomandă utilizarea transferurilor bancare online cu menționarea clară a scopului, păstrarea mesajelor sau a altor dovezi care atestă natura transferului, și colaborarea promptă cu autoritățile fiscale în cazul solicitărilor de informații.
Implicații fiscale pentru sume nejustificate și recomandări
În contextul verificărilor fiscale intensificate, ANAF poate aplica o impozitare de 70% asupra sumelor nejustificate transferate între rude, dacă acestea nu pot fi justificate corespunzător. Această măsură se aplică în cazul sumelor semnificative transferate în numerar fără documente justificative, declarațiilor fiscale sau documentelor incomplete sau incorecte, sau când persoana verificată refuză să furnizeze documentele solicitate de ANAF.
Pentru a evita implicațiile fiscale ale sumelor nejustificate, se recomandă utilizarea transferurilor bancare online cu menționarea clară a scopului, păstrarea dovezilor care atestă natura transferului, și întocmirea unor chitanțe, chiar și pentru sumele date în numerar între rude. Este important de reținut că sumele primite la evenimente familiale precum nunți sau botezuri sunt considerate daruri și reprezintă venituri neimpozabile, pentru care nu există obligația declarativă.
Ministrul Finanțelor, Tanczos Barna, a subliniat că scopul acestor verificări este de a descuraja evaziunea fiscală, nu de a sancționa persoanele care primesc bani de la membrii familiei. Veniturile obținute legal pot fi transferate liber în cadrul familiei, fără a fi impozitate suplimentar, atât timp cât pot fi justificate corespunzător în cazul unei verificări fiscale.
